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　　中新網(wǎng)9月17日電 中國證監(jiān)會(huì)17日發(fā)布《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(征求意見稿)》，以規(guī)范上市公司資產(chǎn)重組，嚴(yán)防損害股東和投資者利益的行為。辦法自發(fā)布之日起向各界征求意見，截止日期為9月25日。

　　辦法強(qiáng)調(diào)，上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組時(shí)，有關(guān)各方必須及時(shí)、公平地披露或者提供信息，保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　證監(jiān)會(huì)要求，上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要的保密措施。上市公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與所聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。

　　根據(jù)規(guī)定，如果在上市公司關(guān)于重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)計(jì)劃、方案或相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀以及相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等予以公告，并按照有關(guān)信息披露規(guī)則辦理其他相關(guān)事宜。

　　辦法規(guī)定，任何知悉重大資產(chǎn)重組信息的人員在相關(guān)信息依法公開前，泄露該信息、買賣或者建議他人買賣相關(guān)上市公司證券、利用重大資產(chǎn)重組散布虛假信息、操縱證券市場(chǎng)或者進(jìn)行欺詐活動(dòng)的，將依法追究法律責(zé)任。

　　根據(jù)辦法，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，如不是因?yàn)樯鲜泄�司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與管理層討論與分析存在較大差距，上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)在公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在指定報(bào)刊做出解釋，并向投資者公開道歉。如果實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的50%，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令整改等監(jiān)管措施。

　　辦法還對(duì)以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)、重大資產(chǎn)重組后申請(qǐng)發(fā)行新股或者公司債券等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。

　　附通知全文如下：

　　關(guān)于《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(征求意見稿)》公開征求意見的通知

　　為適應(yīng)股權(quán)分置改革后市場(chǎng)發(fā)展的需要，根據(jù)2005年修訂后的《公司法》、《證券法》，結(jié)合我國資本市場(chǎng)上市公司重大資產(chǎn)重組的實(shí)踐，我會(huì)制定了《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(征求意見稿)》�，F(xiàn)將《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(征求意見稿)》向社會(huì)公布，歡迎投資者和社會(huì)各界積極參與討論研究，并提出建設(shè)性意見或建議。請(qǐng)將有關(guān)意見或建議以書面或電子郵件的形式于2007年9月25日前反饋至中國證監(jiān)會(huì)。聯(lián)系方式如下：

　　傳 真：8610—88061167, 88061504

　　電子信箱： ssb@csrc.gov.cn

　　通訊地址：北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)富凱大廈A座 中國證監(jiān)會(huì)上市部

　　郵編：100032

　　附件：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(征求意見稿)》

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二○○七年九月十七日

　　　上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法

　　目 錄

　　第一章 總則

　　第二章 重大資產(chǎn)重組的原則和標(biāo)準(zhǔn)

　　第三章 重大資產(chǎn)重組的程序和信息披露

　　第四章 以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)的特別規(guī)定

　　第五章 重大資產(chǎn)重組后申請(qǐng)發(fā)行新股或者公司債券

　　第六章 監(jiān)管措施和法律責(zé)任

　　第七章 附則

　　第一章 總 則　　　

　　第一條 為了規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組行為，保護(hù)上市公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司質(zhì)量不斷提高，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序和社會(huì)公共利益，根據(jù)《證券法》、《公司法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于上市公司及其控股子公司在日常經(jīng)營活動(dòng)之外購買、出售資產(chǎn)或者通過其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易達(dá)到規(guī)定的比例，導(dǎo)致上市公司主營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為(以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組)。

　　上市公司以發(fā)行股份作為支付方式向特定對(duì)象購買資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱發(fā)行股份購買資產(chǎn))的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。

　　第三條 任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市公司和股東的合法權(quán)益。

　　第四條 上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，有關(guān)各方必須及時(shí)、公平地披露或者提供信息，保證所披露或者提供信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　第五條 上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在重大資產(chǎn)重組活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全，保護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。

　　第六條 為重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu))和人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章，遵循本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，嚴(yán)格履行職責(zé)，不得謀取不正當(dāng)利益，并對(duì)其所制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

　　第七條 任何單位和個(gè)人對(duì)所知悉的重大資產(chǎn)重組信息在依法披露前負(fù)有保密義務(wù)；

　　禁止任何單位和個(gè)人利用重大資產(chǎn)重組信息從事內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)或者證券欺詐等違法活動(dòng)。

　　第八條 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國證監(jiān)會(huì))依法對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組行為進(jìn)行監(jiān)管。

　　第九條 中國證監(jiān)會(huì)在發(fā)行審核委員會(huì)中設(shè)立上市公司并購重組審核委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱并購重組委)，以投票方式對(duì)提交其審議的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見。

　　第二章 重大資產(chǎn)重組的原則和標(biāo)準(zhǔn)　　　

　　第十條 上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

　　(一)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定；

　　(二)不會(huì)導(dǎo)致上市公司不符合股票上市條件；

　　(三)重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)定價(jià)公允，不存在損害上市公司和股東合法權(quán)益的情形；

　　(四)重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，資產(chǎn)過戶或者移轉(zhuǎn)不存在法律障礙，相關(guān)債權(quán)債務(wù)的處理合法；

　　(五)有利于上市公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營能力，不存在可能導(dǎo)致上市公司主要資產(chǎn)為現(xiàn)金或者無具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的情形；

　　(六)有利于上市公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人保持獨(dú)立，符合中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司獨(dú)立性的要求；

　　(七)有利于上市公司形成或保持健全有效的法人治理結(jié)構(gòu)。

　　第十一條 上市公司及其控股子公司購買、出售資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司主營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入變化達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：

　　(一)購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；

　　(二)購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主營業(yè)務(wù)收入的比例達(dá)到50%以上；

　　(三)交易的成交金額(包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣。

　　第十二條 計(jì)算前條規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

　　(一)購買、出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，主營業(yè)務(wù)收入以被投資企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積為準(zhǔn)；

　　購買、出售股權(quán)導(dǎo)致上市公司取得或者喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，主營業(yè)務(wù)收入以被投資企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入為準(zhǔn)；

　　(二)購買、出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；

　　(三)上市公司同時(shí)購買、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購買、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)；

　　(四)上市公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額，但已按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的資產(chǎn)交易行為，無須納入累計(jì)計(jì)算的范圍。

　　第十三條 本辦法所稱通過其他方式進(jìn)行的資產(chǎn)交易，包括：

　　(一)上市公司與他人新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)立的企業(yè)增資或者減資，實(shí)質(zhì)上構(gòu)成上市公司購買、出售資產(chǎn)的；

　　(二)上市公司將主要經(jīng)營性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營、租賃或者受托經(jīng)營、租賃其他企業(yè)資產(chǎn)的；

　　(三)上市公司接受附義務(wù)的資產(chǎn)贈(zèng)與或者對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的；

　　(四)中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則認(rèn)定的其他情形。

　　上述資產(chǎn)交易行為按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的相關(guān)比例達(dá)到50%以上，且可能對(duì)上市公司或投資者合法權(quán)益產(chǎn)生不利影響的，中國證監(jiān)會(huì)可以認(rèn)定其構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

　　第十四條 上市公司擬實(shí)施的資產(chǎn)交易未達(dá)到本辦法規(guī)定的構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的比例，但中國證監(jiān)會(huì)在上市公司召開股東大會(huì)前發(fā)現(xiàn)存在重大問題、可能損害上市公司或者投資者合法權(quán)益的，可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則責(zé)令上市公司按照本辦法的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)材料，補(bǔ)充披露相關(guān)信息，并延期召開股東大會(huì)。

　　中國證監(jiān)會(huì)在上市公司召開股東大會(huì)后至資產(chǎn)交易實(shí)施完畢前發(fā)現(xiàn)前款所述情形的，可以責(zé)令上市公司暫停交易；資產(chǎn)交易已經(jīng)實(shí)施且損害上市公司或者投資者合法權(quán)益的，中國證監(jiān)會(huì)依法查處。

　　第十五條 上市公司按照經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購買資產(chǎn)、對(duì)外投資的行為，不適用本辦法�！　　�

　　第三章 重大資產(chǎn)重組的程序和信息披露　　　

　　第十六條 上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要的保密措施。上市公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與所聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。

　　在上市公司關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)計(jì)劃、方案或者相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀以及相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等予以公告，并按照有關(guān)信息披露規(guī)則辦理其他相關(guān)事宜。

　　第十七條 上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問、具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。涉及關(guān)聯(lián)交易的重大資產(chǎn)重組，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具意見，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就交易的公允性和對(duì)上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　中介機(jī)構(gòu)在其出具的意見中采用其他中介機(jī)構(gòu)或人員的專業(yè)意見的，仍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審慎核查其采用的專業(yè)意見的內(nèi)容，并對(duì)利用其他中介機(jī)構(gòu)或人員的專業(yè)意見所形成的最終結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第十八條 上市公司及交易對(duì)方與中介機(jī)構(gòu)簽訂聘用合同后，非因正當(dāng)事由不得更換中介機(jī)構(gòu)。確有正當(dāng)事由需要更換中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)材料中披露更換的具體原因以及中介機(jī)構(gòu)的陳述意見。

　　第十九條 上市公司購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司擬進(jìn)行本辦法第二十九條第一款第(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組以及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。

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