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　　第二十一條 銀行業(yè)金融機構應當為國別風險的識別、計量、監(jiān)測和控制建立完備、可靠的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)功能至少應當包括：

　　(一)幫助識別不適當的客戶及交易；

　　(二)支持不同業(yè)務領域、不同類型國別風險的計量；

　　(三)支持國別風險評估和風險評級；

　　(四)監(jiān)測國別風險限額執(zhí)行情況；

　　(五)為壓力測試提供有效支持；

　　(六)準確、及時、持續(xù)、完整地提供國別風險信息，滿足內部管理、監(jiān)管報告和信息披露要求。

　　第二十二條 銀行業(yè)金融機構應當定期、及時向董事會和高級管理層報告國別風險情況，包括但不限于國別風險暴露、風險評估和評級、風險限額遵守情況、超限額業(yè)務處理情況、壓力測試、準備金計提水平等。不同層次和種類的報告應當遵循規(guī)定的發(fā)送范圍、程序和頻率。重大風險暴露和高風險國家暴露應當至少每季度向董事會報告。在風險暴露可能威脅到銀行盈利、資本和聲譽的情況下，銀行業(yè)金融機構應當及時向董事會和高級管理層報告。

　　第二十三條 銀行業(yè)金融機構應當建立完善的國別風險管理內部控制體系，確保國別風險管理政策和限額得到有效執(zhí)行和遵守，相關職能適當分離，如業(yè)務經營職能和國別風險評估、風險評級、風險限額設定及監(jiān)測職能應當保持獨立。

　　第二十四條 銀行業(yè)金融機構內部審計部門應當定期對國別風險管理體系的有效性進行獨立審查，評估國別風險管理政策和限額執(zhí)行情況，確保董事會和高級管理層獲取完整、準確的國別風險管理信息。

　　第三章 國別風險準備金

　　第二十五條 銀行業(yè)金融機構應當充分考慮國別風險對資產質量的影響，準確識別、合理評估、審慎預計因國別風險可能導致的資產損失。

　　第二十六條 銀行業(yè)金融機構應當制定書面的國別風險準備金計提政策，確保所計提的資產減值準備全面、真實反映國別風險。

　　第二十七條 銀行業(yè)金融機構計提的國別風險準備金應當作為資產減值準備的組成部分。

　　第二十八條 銀行業(yè)金融機構應當按本指引對國別風險進行分類，并在考慮風險轉移和風險緩釋因素后，參照以下標準對具有國別風險的資產計提國別風險準備金：

　　低國別風險不低于0.5%；較低國別風險不低于1%；中等國別風險不低于15%；較高國別風險不低于25%；高國別風險不低于50%。

　　銀行業(yè)金融機構如已建立國別風險內部評級體系，應當明確該評級體系與本指引規(guī)定的國別風險分類之間的對應關系。

　　第二十九條 銀行業(yè)金融機構應當對資產的國別風險進行持續(xù)有效的跟蹤監(jiān)測，并根據國別風險的變化動態(tài)調整國別風險準備金。

　　第三十條 銀行業(yè)金融機構應當要求外部審計機構在對本機構年度財務報告進行審計時，評估所計提資產減值準備考慮國別風險因素的充分性、合理性和審慎性，并發(fā)表審計意見。

　　第四章 國別風險管理的監(jiān)督檢查

　　第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機構將銀行業(yè)金融機構國別風險管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，對銀行業(yè)金融機構國別風險管理的有效性進行評估。在審核銀行業(yè)金融機構設立、參股、收購境外機構的申請時，將國別風險管理狀況作為重要考慮因素。

　　第三十二條 銀行業(yè)金融機構應當每年向銀監(jiān)會及其派出機構報送國別風險暴露和準備金計提情況，有重大國別風險暴露的銀行業(yè)金融機構應當每季度報告。

　　銀監(jiān)會及其派出機構對銀行業(yè)金融機構報告內容進行審查，并可以根據審查結果要求銀行業(yè)金融機構增加報告范圍和頻率、提供額外信息、實施壓力測試等。

　　在特定國家或地區(qū)發(fā)生重大經濟、政治、社會事件，并對本行國別風險水平及其管理狀況產生重大不利影響時，銀行業(yè)金融機構應當及時向銀監(jiān)會及其派出機構報告對該國家或地區(qū)的風險暴露情況。

　　第三十三條 銀行業(yè)金融機構的國別風險管理政策和程序應當報銀監(jiān)會及其派出機構備案。銀監(jiān)會及其派出機構對銀行業(yè)金融機構國別風險管理的政策、程序和做法進行定期檢查評估，主要內容包括：

　　(一)董事會和高級管理層在國別風險管理中的履職情況；

　　(二)國別風險管理政策和程序的完善性和執(zhí)行情況；

　　(三)國別風險識別、計量、監(jiān)測和控制的有效性；

　　(四)國別風險管理信息系統(tǒng)的有效性；

　　(五)國別風險限額管理的有效性；

　　(六)國別風險內部控制的有效性。

　　第三十四條 銀監(jiān)會及其派出機構定期評估銀行業(yè)金融機構國別風險準備金計提的合理性和充分性，可以要求國別風險準備金計提不充分的商業(yè)銀行采取措施，減少國別風險暴露或者提高準備金水平。

　　第三十五條 對于銀監(jiān)會及其派出機構在監(jiān)管中發(fā)現的有關國別風險管理的問題，銀行業(yè)金融機構應當在規(guī)定時限內提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未改正或者導致重大損失的銀行業(yè)金融機構，銀監(jiān)會及其派出機構可以依法采取監(jiān)管措施。

　　第三十六條 銀行業(yè)金融機構應當嚴格按照《商業(yè)銀行信息披露辦法》等法律法規(guī)的有關規(guī)定，定期披露國別風險和國別風險管理情況。

　　第五章 附則

　　第三十七條 金融資產管理公司、信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、外國銀行分行等其他金融機構參照本指引執(zhí)行。

　　第三十八條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。

　　第三十九條 銀行業(yè)金融機構最遲應當于2011年6月1日前達到本指引要求。

　　第四十條 本指引自發(fā)布之日起施行。