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國家宗教事務(wù)局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計署對國家宗教事務(wù)局（以下簡稱宗教局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了3個所屬單位。
一、基本情況
宗教局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，宗教局2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立了一些內(nèi)部控制制度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
�。ㄒ唬┡灿脤ｍ棙I(yè)務(wù)費42.31萬元。
2006年，宗教局挪用專項業(yè)務(wù)費42.31萬元，用于非專項事業(yè)支出。
�。ǘ┪窗匆�(guī)定將非定向捐贈貨幣收入納入政府非稅收入管理。
截至2006年底，宗教局接受非定向捐贈貨幣收入 698.68萬元，從中支付所屬某協(xié)會房租等578.31萬元；所屬某協(xié)會接受非定向捐贈貨幣收入1364.2萬元，支出202.28萬元。上述收支均未納入政府非稅收入管理。
（三）專項資金凈結(jié)余1301.26萬元。
截至2006年底，宗教局連續(xù)兩年及兩年以上未支用的以前年度專項資金結(jié)余累計1301.26萬元。其中：2003年底結(jié)余1012.99萬元，2004年底結(jié)余188.27萬元，2005年底和2006年底均有同一筆未支用的結(jié)余100萬元。
（四）宗教局培訓(xùn)中心存在的主要問題。
1．挪用事業(yè)經(jīng)費36.54萬元支付基建工程款。
2006年，培訓(xùn)中心在事業(yè)支出“專用設(shè)備購置費”中列支學(xué)員1#、2#樓電梯款34萬元、變配電室的安裝工程款2.54萬元。
2．興建總投資為392.54萬元的3個計劃外項目。
2004至2006年，未經(jīng)批準(zhǔn)，培訓(xùn)中心興建了3個計劃外工程項目。其中：2#學(xué)員樓建設(shè)工程支出206.92萬元，景觀工程支出100萬元，5#、6#會議樓維修改造支出85.62萬元。在上述投資中，有52萬元是挪用的“十三陵培訓(xùn)中心維修改造”項目資金。
3．將85萬元培訓(xùn)費挪用于補(bǔ)助地方支出。
2005年12月，根據(jù)宗教局的意見，培訓(xùn)中心在培訓(xùn)專項經(jīng)費中列支85萬元，用于3省市民族宗教部門業(yè)務(wù)經(jīng)費補(bǔ)助。
4．未報經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置原值共41.6萬元的2輛汽車。
2006年12月，未報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，將原值20.8萬元的1輛南京依維柯牌汽車無償轉(zhuǎn)讓給昌平區(qū)下口村（已辦理過戶手續(xù)）。
2006年7月，培訓(xùn)中心辦公會議決定，將1996年購置的原值20.8萬元的1輛桑塔納2000型汽車過戶給本中心一位副主任，由其本人交納折價款1萬元。之前培訓(xùn)中心未對此車進(jìn)行價值評估。該副主任目前已調(diào)至宗教局機(jī)關(guān)服務(wù)中心。此車一直由其使用，尚未交折價款和辦理過戶。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對挪用專項業(yè)務(wù)費的問題，要求予以改正；對未按規(guī)定將非定向捐贈貨幣收入納入政府非稅收入管理的問題，要求商財政部解決；對專項資金凈結(jié)余的問題，要求將其列入下年度預(yù)算；對培訓(xùn)中心挪用事業(yè)費和培訓(xùn)費的問題，責(zé)成培訓(xùn)中心分別歸還原資金渠道、沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目和予以糾正、今后不得再發(fā)生此類問題；對培訓(xùn)中心興建3個計劃外項目的問題，責(zé)成培訓(xùn)中心將計劃外工程項目報批，將項目建設(shè)中挪用的資金歸還原渠道；對培訓(xùn)中心未報經(jīng)批準(zhǔn)、擅自處置2輛汽車的問題，責(zé)成培訓(xùn)中心按規(guī)定完善有關(guān)資產(chǎn)處置手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入管理規(guī)定，加強(qiáng)對政府非稅收支的管理，加強(qiáng)對所屬單位財務(wù)收支的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)并督促所屬單位建立財務(wù)會計監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宗教局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的部分問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局高度重視，邊接受審計邊進(jìn)行整改。在接到審計決定書后，多次召開局務(wù)會，研究落實審計決定和規(guī)范管理、全面整改的具體措施。能夠立即落實審計決定的，已按照要求將挪用的資金歸還原渠道，調(diào)整了有關(guān)賬目；需商財政部解決的問題，正積極與財政部溝通、解決。同時加緊修訂和完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，重新起草了《國家宗教局內(nèi)務(wù)后勤管理有關(guān)事宜的暫行辦法》，并已報請主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，宗教局已進(jìn)行了整改。
中國科學(xué)院2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計署對中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了7個所屬單位。
一、基本情況
中科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和130個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，中科院2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全并得到有效執(zhí)行，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
�。ㄒ唬┯�28.36億元預(yù)算未細(xì)化到具體項目和單位。
由于調(diào)整預(yù)算和未按規(guī)定細(xì)化到具體項目及執(zhí)行單位等原因，中科院在財政部批復(fù)其部門預(yù)算后，未能在年初將31.35億元預(yù)算批復(fù)至所屬單位；在財政部、科技部等追加的預(yù)算中，由于未細(xì)化，導(dǎo)致未及時批復(fù)預(yù)算12.32億元。上述資金雖經(jīng)年中5次細(xì)化，但截至2006年底，累計仍有28.36億元未細(xì)化且未批復(fù)到所屬單位。
�。ǘ┏袚�(dān)中科院自動化研究所課題的中國標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會等單位虛列虛報支出89.89萬元。
北京中交國科物流技術(shù)發(fā)展有限公司和中國標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會是中科院自動化研究所某課題的子課題的承擔(dān)單位。2005年，該公司虛列課題研究的財政資金支出51.26萬元；2006年4月，該協(xié)會虛列課題研究的財政資金支出38.63萬元。
（三）所屬北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國家股權(quán)1.34億元及其增值權(quán)益1516.2萬元。
2000至2001年，北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等7家單位在轉(zhuǎn)制過程中，將劃撥土地使用權(quán)評估增值的國家股權(quán)少計1.34億元，導(dǎo)致2001至2005年國有股增值權(quán)益少計1516.2萬元。
�。ㄋ模┧鶎俦本┸浖こ萄兄浦行牡葐挝辉谵D(zhuǎn)制過程中，提取屬于中科院的利潤7923.46萬元用于個人回購股權(quán)。
截至2006年底，北京軟件工程研制中心等12家轉(zhuǎn)制單位從中科院應(yīng)分得的利潤中，按27％至45％的比例提取分紅權(quán)共計7821.94萬元用于給職工個人回購股權(quán)，其中5400.33萬元已被實際用于回購股權(quán)；所屬成都有機(jī)化學(xué)研究所在改制過程中，用以前年度的利潤為職工出資購買股權(quán)101.52萬元。以上合計7923.46萬元，應(yīng)屬于國有權(quán)益。
（五）所屬地理科學(xué)與資源研究所未反映股權(quán)133.3萬元。
2001年8月，北京超圖地理信息技術(shù)有限公司在增資擴(kuò)股過程中，用公司未分配利潤轉(zhuǎn)增地理科學(xué)與資源研究所的股權(quán)133.3萬元，但在該所財務(wù)賬表中未反映。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項目和單位的問題，要求嚴(yán)格按照國家財政體制改革的要求，將預(yù)算支出落實到具體項目及執(zhí)行單位；對承擔(dān)自動化研究所課題的單位虛列虛報支出的問題，要求督促有關(guān)單位限期收回虛報的支出，并上繳中央財政；對北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國家股權(quán)及其增值權(quán)益的問題，要求責(zé)成有關(guān)單位調(diào)增國有股權(quán)及其增值權(quán)益；對轉(zhuǎn)制單位在轉(zhuǎn)制過程中提取屬于中科院的利潤用于個人回購股權(quán)的問題，要求報請有關(guān)部門研究解決；對地理科學(xué)與資源研究所未反映股權(quán)的問題，要求督促有關(guān)單位按規(guī)定予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，尤其是關(guān)注所屬企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)的保值增值問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中科院積極采取措施進(jìn)行整改，印發(fā)了《中國科學(xué)院經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，對經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理、營運和收益收繳使用等行為進(jìn)行了規(guī)范；對承擔(dān)自動化研究所課題的單位虛列虛報支出的問題，有關(guān)單位已退回虛列虛報的支出，并正在辦理上繳手續(xù)；對北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國家股權(quán)、轉(zhuǎn)制單位在轉(zhuǎn)制過程中提取屬于中科院的利潤用于個人回購股權(quán)的問題，已向財政部專題匯報，有關(guān)問題正在協(xié)商解決中。
此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，中科院已進(jìn)行了整改。
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