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　　原國家環(huán)境保護(hù)總局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)原國家環(huán)境保護(hù)總局(以下簡(jiǎn)稱原環(huán)保總局，現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原環(huán)�？偩譃橹醒胴�(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，原環(huán)�？偩�2007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬元。

　　2005和2006年，原環(huán)保總局在核與輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)�？偩州椛浔O(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬元。

　　(二)項(xiàng)目預(yù)算2178萬元未細(xì)化至具體單位。

　　2007年，原環(huán)�？偩忠钥偩直炯�(jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬元，未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)保總局環(huán)境工程評(píng)估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

　　(三)代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬元。

　　2007年，原環(huán)保總局以總局本級(jí)名義代編代報(bào)全國人大環(huán)資委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

　　(四)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。

　　2007年4月起，原環(huán)�？偩衷跈C(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書制度�？偩謾C(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書。原環(huán)�？偩峙灿霉�用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書費(fèi)用34.93萬元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬元，結(jié)余17.92萬元。

　　(五)原環(huán)�？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。

　　2007年，原環(huán)�？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)�？偩汁h(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問題，要求收回上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求糾正或商財(cái)政部及全國人大有關(guān)部門加以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問題，要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對(duì)原環(huán)�？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷審批制度等；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原環(huán)�？偩衷趯徲�(jì)前開展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，在審計(jì)過程中，即對(duì)部分問題進(jìn)行了整改�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，深入開展自查自糾活動(dòng)，并從機(jī)制體制上規(guī)范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向“科學(xué)化、精細(xì)化”方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問題，已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，已商財(cái)政部、全國人大等有關(guān)部門予以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問題，已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，并已取消機(jī)關(guān)助理秘書制度；對(duì)原環(huán)�？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關(guān)收入。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。

　　原建設(shè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和

　　其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部(現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，原建設(shè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改落實(shí)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際投資7068.87萬元，結(jié)余106.13萬元。這11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。

　　(二)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬元用于國際會(huì)議開支。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究”課題經(jīng)費(fèi)35萬元，全部作為國際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入，用于組委會(huì)的費(fèi)用開支。至審計(jì)時(shí)，已開支5.39萬元，結(jié)余29.61萬元。

　　(三)召開國際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理，會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。

　　原建設(shè)部2006年承辦國際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)，會(huì)議收入2841.80萬元 ，支出1179.59萬元 ，結(jié)余1662.21萬元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬元上繳中央財(cái)政，其余未按規(guī)定及時(shí)與國際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。

　　(四)無預(yù)算支出10.26萬元開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。

　　原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評(píng)審工作。

　　(五)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬元決算不實(shí)。

　　原建設(shè)部所屬中國城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開發(fā)專業(yè)委員會(huì)、中國市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的決算，項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬元。

　　(六)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出99.96萬元。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將“風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)”的支出，在無預(yù)算的情況下從“全國風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬元。

　　(七)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬元。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等，在“全國風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬元。

　　(八)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”10.67萬元。

　　原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年“一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班”時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷辦班成本費(fèi)用，套取現(xiàn)金10.67萬元放在財(cái)務(wù)賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)，5.16萬元由當(dāng)事人私分。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國際會(huì)議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后，全額上繳財(cái)政；對(duì)無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問題，要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)��?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算，今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問題，要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原建設(shè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報(bào)，有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國際會(huì)議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問題，已按要求與國際水協(xié)會(huì)接洽，待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后，按要求盡快落實(shí)；對(duì)無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問題，均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問題，已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。

　　原交通部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原交通部(現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并注重建章立制，加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。

　　2001年，原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意，自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸(交通)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計(jì)提以前年度職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。

　　(二)動(dòng)用車購稅專項(xiàng)資金8400萬元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。

　　2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車購稅專項(xiàng)資金8400萬元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬元(其中車購稅專項(xiàng)資金8400萬元)的辦公樓項(xiàng)目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚�(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬元，經(jīng)原交通部批準(zhǔn)后于2006年開工建設(shè)，截至審計(jì)時(shí)已封頂。

　　(三)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬元。

　　截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬元。

　　(四)上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

　　2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映，長期存放賬外。

　　(五)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金749.7萬元。

　　2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn)，將有專門用途的專項(xiàng)資金749.7萬元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。

　　(六)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。

　　2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分閑置辦公用房對(duì)外出租，取得租金收入共計(jì)2366.07萬元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

　　(七)部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬元。

　　2007年，所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前年度收入385.39萬元長期掛賬；機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入854.46萬元長期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬元。

　　(八)部分所屬單位違規(guī)購買和使用購物卡75.13萬元。

　　2007年，所屬中國船級(jí)社、中國交通通信中心等單位，購買“資和信商通卡”金額75.13萬元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問題，要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對(duì)動(dòng)用車購稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問題，要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責(zé)成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對(duì)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金問題，要求將專項(xiàng)資金歸還原資金渠道；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問題，要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)購買和使用購物卡的問題，已轉(zhuǎn)送中國人民銀行等部門處理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強(qiáng)對(duì)交通專項(xiàng)資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原交通部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，交通運(yùn)輸部高度重視，召開相關(guān)單位負(fù)責(zé)人會(huì)議，要求各單位采取切實(shí)有效措施積極進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，建立長效機(jī)制，杜絕此類問題再發(fā)生。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問題，正在辦理報(bào)請(qǐng)財(cái)政部批復(fù)所需的文件；對(duì)動(dòng)用車購稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問題,正在向國家發(fā)展改革委辦理上報(bào)審批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問題，已于2008年6月6日上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金的問題，已于2008年3月10日收回并納入預(yù)算管理；對(duì)救助打撈局挪用專項(xiàng)資金的問題，已于2008年6月20日收回；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問題，正在清理出租辦公用房情況，并補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入的問題，已于2008年3月和6月轉(zhuǎn)入收入并補(bǔ)交了稅金。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，交通運(yùn)輸部已進(jìn)行了整改。

　　鐵道部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)鐵道部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了14個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。積極推進(jìn)全面預(yù)算管理制度，有力地推動(dòng)各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設(shè)基金(以下簡(jiǎn)稱基金)，帶動(dòng)社會(huì)各類資金投資鐵路建設(shè)，保證了《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實(shí)施，取得較好的社會(huì)效益。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)鐵道部本級(jí)及部分所屬單位政府采購項(xiàng)目超預(yù)算支出1593.12萬元。

　　2007年初，鐵道部本級(jí)及所屬中國鐵路文工團(tuán)等9個(gè)單位上報(bào)并獲得財(cái)政部批復(fù)政府采購項(xiàng)目預(yù)算76.65萬元。年中，上述單位未經(jīng)報(bào)批，自行調(diào)整政府采購項(xiàng)目預(yù)算用于購置辦公設(shè)備等支出。實(shí)際采購金額為1669.77萬元，超預(yù)算支出1593.12萬元。

　　(二)鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究所(以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)所)違規(guī)收費(fèi)1453.36萬元。

　　2004至2007年，標(biāo)準(zhǔn)所所屬國家鐵路罐車容積計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn)，自行發(fā)文，從西安、沈陽等分站(與該所無行政隸屬關(guān)系)提取計(jì)量檢定費(fèi)收入的30%作為管理費(fèi)，累計(jì)收費(fèi)896.92萬元。

　　2005至2007年，標(biāo)準(zhǔn)所所屬國家軌道衡計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn)，自定標(biāo)準(zhǔn)，向北京、武漢等分站(與該所無行政隸屬關(guān)系)收取比對(duì)費(fèi)，累計(jì)收費(fèi)556.44萬元。

　　以上兩項(xiàng)收費(fèi)共計(jì)1453.36萬元，由各分站從財(cái)政返還的行政事業(yè)性收費(fèi)收入中上繳，標(biāo)準(zhǔn)所將其轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收入，主要用于日常經(jīng)費(fèi)支出。

　　(三)鐵道部利用外資和引進(jìn)技術(shù)中心(以下簡(jiǎn)稱外資中心)未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金36 350.50萬元。

　　外資中心從鐵道部取得外國貸款，轉(zhuǎn)貸各鐵路局等項(xiàng)目單位用于購買大型養(yǎng)路設(shè)備，截至2007年底，應(yīng)償還鐵道部貸款利息36 350.50萬元。外資中心已向項(xiàng)目單位收取利息12 184.11萬元，未及時(shí)上繳鐵道部；另有利息24 166.39萬元逾期未收回，其中：中國鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項(xiàng)目形成利息掛賬達(dá)15 186.60萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)政府采購項(xiàng)目超預(yù)算支出的問題，要求鐵道部今后嚴(yán)格按照規(guī)定管理政府采購項(xiàng)目。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問題，要求取消不合理收費(fèi)；對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問題，要求對(duì)上述資金進(jìn)行專門清理、清欠，納入預(yù)算管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)基層單位預(yù)算編制指導(dǎo)和審核，保證預(yù)算完整性和規(guī)范性；對(duì)各項(xiàng)結(jié)余資金及時(shí)清理、統(tǒng)籌安排，進(jìn)一步提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理執(zhí)法檢查，落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管各項(xiàng)任務(wù)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　鐵道部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，鐵道部高度重視，多次召開會(huì)議研究布置整改工作，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)政府采購項(xiàng)目超預(yù)算支出的問題，鐵道部按要求對(duì)2008年政府采購項(xiàng)目進(jìn)行檢查，于2008年5月向財(cái)政部報(bào)送了《關(guān)于申請(qǐng)調(diào)整鐵道部政府采購預(yù)算的函》，同時(shí)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范政府采購項(xiàng)目預(yù)算管理。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問題，標(biāo)準(zhǔn)所已于2008年3月停止不合理收費(fèi)；對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問題，鐵道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脫鉤單位小型項(xiàng)目利息7847.20萬元未收回外，其他掛賬資金已全部清理收回。

　　水利部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)水利部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位，其中包括9個(gè)京外單位。

　　一、基本情況

　　水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，水利部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)財(cái)政預(yù)算資金12 301萬元未細(xì)化到具體單位。

　　1.2007年，水利部批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí)，未將11 642萬元基本建設(shè)資金細(xì)化到具體單位，直至10月、11月才細(xì)化批復(fù)完畢，影響了這部分財(cái)政資金的使用效益。

　　2.水利部批復(fù)水利信息中心(以下簡(jiǎn)稱信息中心)預(yù)算時(shí)，未將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)659萬元直接批復(fù)給長江水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱長委)水文局等項(xiàng)目承擔(dān)單位。

　　(二)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金116萬元。

　　水利部向?qū)儆诮?jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位水利建設(shè)與管理總站安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算資金116萬元。

　　(三)以委托合同方式將2205萬元項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬單位。

　　水利部以委托合同的方式，將由部本級(jí)承擔(dān)的“水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理”等財(cái)政撥款項(xiàng)目資金2205萬元，從部本級(jí)的零余額賬戶轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位的基本賬戶，不利于進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算和對(duì)資金使用情況的監(jiān)督。

　　(四)中國水利水電科學(xué)研究院(以下簡(jiǎn)稱水科院)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金600萬元。

　　水科院挪用“中央級(jí)公益性科研院所基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”財(cái)政專項(xiàng)資金600萬元，撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購置交換機(jī)等網(wǎng)絡(luò)支持設(shè)備和制作多媒體視聽環(huán)境控制系統(tǒng)等。2007年12月底，上述項(xiàng)目資金全部結(jié)存在上述3家公司。

　　(五)部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1159.70萬元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付項(xiàng)目協(xié)作單位質(zhì)量保證金并等額收回的方式，將財(cái)政預(yù)算資金450.86萬元由該中心的零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶，直到項(xiàng)目驗(yàn)收后才全額返還協(xié)作單位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返還協(xié)作單位的合同質(zhì)量保證金余額為559.70萬元。

　　2.水科院將“非營利科研機(jī)構(gòu)改革活動(dòng)費(fèi)”600萬元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業(yè)管理費(fèi)。

　　(六)部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍429.19萬元。

　　水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院(以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院)等4個(gè)單位，在“水庫潰壩風(fēng)險(xiǎn)與減災(zāi)技術(shù)研究”等項(xiàng)目的基本建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)中，擴(kuò)大支出范圍列支本單位人員工資等共計(jì)429.19萬元。

　　(七)部分單位采取報(bào)銷假發(fā)票等方式虛列支出、套取現(xiàn)金476.81萬元。

　　1.珠江水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱珠委)機(jī)關(guān)、珠委珠江水利綜合技術(shù)中心等7個(gè)單位以虛開會(huì)議費(fèi)發(fā)票的方式套取現(xiàn)金221.41萬元，用于項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議專家評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、獎(jiǎng)金、旅游等開支。其中：珠江流域水資源保護(hù)局(以下簡(jiǎn)稱水源局)套取現(xiàn)金16.17萬元存入該局監(jiān)督管理處一干部的個(gè)人活期存折，該干部將其中15萬元用于個(gè)人炒股。審計(jì)查出該問題后，這名干部于2008年1月22日將這16.17萬元交回水源局財(cái)務(wù)。

　　2. 淮河水利委員會(huì)水利水電工程技術(shù)研究中心及所屬企業(yè)，利用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金216萬元，其中138.50萬元已向該中心職工發(fā)放。

　　3.2006年5月，黃河水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱黃委)所屬河南江河勘測(cè)設(shè)計(jì)咨詢有限公司套取移民資金39.40萬元，其中29.10萬元已用于發(fā)放該公司人員工資等，10.30萬元以個(gè)人名義存入銀行。

　　(八)珠委所屬單位私設(shè)“賬外賬”48.22萬元，并將公款357.97萬元私存?zhèn)�人賬戶。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江門基地將其綜合樓等國有資產(chǎn)的非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)收益48.22萬元存入賬外，其中38.32萬元已用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和接待費(fèi)等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶和基本賬戶中提取現(xiàn)金累計(jì)256.49萬元，存入個(gè)人銀行賬戶，全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘測(cè)中心出納將珠委水文局撥付的財(cái)政專項(xiàng)資金101.48萬元存入個(gè)人銀行賬戶,用于該中心日常支出101.41萬元。

　　(九)水利部沙棘開發(fā)管理中心、珠委和長委3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，超預(yù)算支出38 553.61萬元。

　　(十)部分單位16 764.84萬元收入未納入預(yù)算管理。

　　水規(guī)總院等11個(gè)京內(nèi)直屬預(yù)算單位所收取的橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、贊助費(fèi)、機(jī)關(guān)司局委托合同款、課題預(yù)收合同款等16 764.84萬元，未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入和納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　(十一)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)271.90萬元。

　　黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經(jīng)有關(guān)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)收取水利工程招標(biāo)投標(biāo)單位市場(chǎng)準(zhǔn)入資格審查費(fèi)、交易席位費(fèi)、信息服務(wù)費(fèi)和交易服務(wù)費(fèi)等271.90萬元。

　　(十二)水利部機(jī)關(guān)服務(wù)局等7個(gè)部屬事業(yè)單位，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自將47 753.72萬元國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資。

　　(十三)部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置9987.79萬元。

　　水規(guī)總院等10個(gè)單位的“太湖流域管理局檔案庫房”、“松遼流域水環(huán)境監(jiān)測(cè)中心”等54個(gè)項(xiàng)目，2007年財(cái)政預(yù)算資金共計(jì)9987.79萬元未使用。

　　(十四)部分基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　長委水文局、水科院、中國灌溉排水發(fā)展中心和水利部發(fā)展研究中心等單位共計(jì)投資10 285.72萬元的“節(jié)水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購置”等15個(gè)已完成項(xiàng)目，均未及時(shí)辦理竣工決算。

　　(十五)部分單位投資支出12 321.72萬元的建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包。

　　1.松遼水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱松遼委)“尼爾基水庫碼頭一期工程”項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，通過與施工單位簽訂合同，直接將總價(jià)款229.58萬元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責(zé)任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬元的部分工程，指定分包給另一施工單位。

　　3.2005年12月，海河水利委員會(huì)信息化項(xiàng)目建設(shè)辦公室在未公開招標(biāo)的情況下，將開發(fā)經(jīng)費(fèi)467萬元的“官廳、密云水庫上游水質(zhì)水量自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)二期工程決策支持系統(tǒng)”項(xiàng)目，直接委托開發(fā)單位承擔(dān)。

　　此外，還發(fā)現(xiàn)水利部部分京外單位存在代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)、超預(yù)算支出和在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)車輛購置費(fèi)等問題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算細(xì)化工作；對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問題，要求商財(cái)政部解決其經(jīng)費(fèi)來源，不得再直接安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算；對(duì)以委托合同的方式，將由部本級(jí)承擔(dān)的部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問題，要求對(duì)此類問題進(jìn)行清理，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，防止財(cái)政資金轉(zhuǎn)入所屬單位基本賬戶后失去有效監(jiān)控；對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位通過報(bào)銷假發(fā)票等虛列支出并套取現(xiàn)金的問題，要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理，套取現(xiàn)金余款繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù)；對(duì)部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)�人賬戶的問題，要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理，“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)核算；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問題，要求對(duì)相關(guān)單位加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；對(duì)部分單位收入未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入且未納入預(yù)算管理的問題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理往來款項(xiàng)，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)行為，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的問題，要求相關(guān)單位加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管力度，補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置的問題，要求督促加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)部分單位已完工項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理，辦理竣工驗(yàn)收和決算；對(duì)部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問題，要求加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管力度；對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問題，要求及時(shí)糾正和整改。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格預(yù)算編制程序；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，并嚴(yán)格基本建設(shè)程序；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算和財(cái)務(wù)的管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　水利部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，水利部高度重視，要求各單位認(rèn)真研究，深入查找原因，制定切實(shí)有效措施，認(rèn)真糾正和整改。目前，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定指出的問題，已基本整改完畢。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位、以委托合同方式將部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問題，已進(jìn)行徹底清理，并制定糾正措施；對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問題，已向財(cái)政部等相關(guān)部門申報(bào)，協(xié)商解決資金來源；對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問題，已全部收回并歸還原資金渠道；對(duì)部分單位通過報(bào)銷假發(fā)票虛列支出并套取現(xiàn)金、部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)�人賬戶的問題，已對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員按黨紀(jì)、政紀(jì)作出處理，套取現(xiàn)金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù)并納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)進(jìn)行核算；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出、收入未納入預(yù)算管理和國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的問題，相關(guān)單位已按規(guī)定調(diào)整賬目、補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算資金閑置、部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問題，要求加大預(yù)算管理力度，提高財(cái)政資金執(zhí)行進(jìn)度，認(rèn)真整改，加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管；對(duì)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問題，已進(jìn)行清理，按規(guī)定程序報(bào)批辦理決算；對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問題，已停止收費(fèi)并補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問題，相關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了糾正和整改。

　　農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了16個(gè)所屬單位，其中包括5個(gè)京外單位。

　　一、基本情況

　　農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和51個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)財(cái)政專項(xiàng)資金2100.60萬元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

　　農(nóng)業(yè)部批復(fù)預(yù)算時(shí)，未將部本級(jí)2100.60萬元財(cái)政專項(xiàng)資金細(xì)化到具體執(zhí)行單位，在之后預(yù)算執(zhí)行中，將其分批安排給所屬二三級(jí)單位。

　　(二)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排項(xiàng)目建設(shè)資金2280萬元。

　　2005至2007年，農(nóng)業(yè)部在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)尚未得到批復(fù)的情況下，下達(dá)“信息化設(shè)備采購”等項(xiàng)目投資計(jì)劃并相應(yīng)安排資金2280萬元。

　　(三)所屬中國動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心編制預(yù)算不實(shí)，多申領(lǐng)財(cái)政資金59.86萬元。

　　中國動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心實(shí)有人員61名，卻按編制人數(shù)90人申報(bào)2007年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，多申領(lǐng)財(cái)政資金59.86萬元。

　　(四)部分所屬單位擴(kuò)大開支范圍支出2436.67萬元。

　　1.農(nóng)業(yè)部黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡(jiǎn)稱黃渤海區(qū)漁政局)、東海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡(jiǎn)稱東海區(qū)漁政局)和農(nóng)業(yè)部信息中心等單位在“漁政船運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”、“漁政船維修費(fèi)”和“中國農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”等項(xiàng)目中，列支不屬于這些項(xiàng)目開支范圍的人員支出、公用經(jīng)費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)等2239.55萬元。

　　2.東海區(qū)漁政局、全國畜牧總站在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)197.12萬元。

　　(五)所屬黃渤海區(qū)漁政局國有固定資產(chǎn)處置收入122.70萬元未實(shí)行收支兩條線管理。2007年，黃渤海區(qū)漁政局處置汽車、漁政船和辦公樓等國有固定資產(chǎn)所取得的收入共計(jì)122.70萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶實(shí)行收支兩條線管理。

　　(六)所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校未辦理報(bào)批手續(xù)從零余額賬戶歸還基本賬戶墊支70萬元。

　　中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校于2007年初從其基本賬戶中墊支了中國農(nóng)業(yè)電影電視中心的節(jié)目制作費(fèi)70萬元。9月，該校在未按規(guī)定辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)的情況下，與中國農(nóng)業(yè)電影電視中心協(xié)商，從該校零余額賬戶“農(nóng)業(yè)教學(xué)節(jié)目制作與播出項(xiàng)目”等三個(gè)項(xiàng)目支付給中國農(nóng)業(yè)電影電視中心70萬元，該中心收到資金后退回給該�；�本賬戶，用于歸還年初從基本賬戶墊支的資金。

　　(七)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出1370.25萬元。中國動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心、東海區(qū)漁政局等4個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，超預(yù)算支出1370.25萬元。

　　(八)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國有資產(chǎn)對(duì)外出租，取得出租收入233.07萬元。

　　農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站和全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國有資產(chǎn)對(duì)外出租，分別取得租金收入83.07萬元和150萬元，用于補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)。

　　(九)所屬東海區(qū)漁政局未按規(guī)定進(jìn)行政府采購109.44萬元。

　　東海區(qū)漁政局碼頭疏浚工程未實(shí)行政府采購而與施工單位簽訂施工合同，合同金額61.89萬元；購買的一體機(jī)、投影機(jī)、照相機(jī)、攝相機(jī)、空調(diào)和汽車保險(xiǎn)等22.37萬元未納入政府采購預(yù)算；通過政府采購購買的電腦、打印機(jī)、復(fù)印紙等超預(yù)算支出25.18萬元。

　　(十)部分所屬單位的財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余較大。

　　截至2007年底，中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心等5個(gè)單位“國家科技支撐計(jì)劃課題”、“血吸蟲病農(nóng)業(yè)綜合治理”等30個(gè)項(xiàng)目可用財(cái)政資金23 244.11萬元，已支出6153.92萬元，結(jié)余17 090.19萬元，結(jié)余資金占可用財(cái)政資金的74%。

　　(十一)總投資1061.32萬元的完工項(xiàng)目未辦理竣工決算。

　　中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設(shè)項(xiàng)目，總投資1061.32萬元，該項(xiàng)目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未辦理竣工決算。

　　(十二)海南省農(nóng)墾總局及所屬單位存在的問題。

　　1.所屬八一總場(chǎng)中學(xué)私設(shè)“賬外賬”，截留收入累計(jì)2545萬元。八一總場(chǎng)中學(xué)自2005年開始，私設(shè)“賬外賬”，截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入和部分違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)并存入個(gè)人賬戶。截至2007年底，截留收入累計(jì)2545萬元(其中違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)457萬元)，賬戶余額110萬元。

　　2.編制預(yù)算不實(shí)，多申領(lǐng)財(cái)政資金507萬元。該局財(cái)務(wù)處代編該局所屬事業(yè)單位2007年度“住房公積金”預(yù)算3015萬元，而該局所屬單位事業(yè)編制人員實(shí)際繳存的資金為2508萬元，多申領(lǐng)“住房公積金”預(yù)算資金507萬元。

　　3.虛列支出551萬元。2006至2007年，該局以撥付學(xué)校經(jīng)費(fèi)的名義撥給農(nóng)墾中學(xué)551萬元，并要求該中學(xué)將此資金劃入該局財(cái)務(wù)處自有資金賬戶，以“收回”此前該局借給農(nóng)墾中學(xué)用于基建項(xiàng)目的551萬元。

　　4.在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)287.44萬元。2007年，該局機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費(fèi)中支出職工電話費(fèi)補(bǔ)貼、休假補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)共計(jì)287.44萬元。

　　5.財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余較大。該局下屬紅光中專、海口中專等8個(gè)基層預(yù)算單位2007年由中央財(cái)政撥款的項(xiàng)目資金12 512.55萬元，年末結(jié)余5823.82萬元，占47%。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金未細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化工作；對(duì)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題，要求對(duì)該類問題進(jìn)行清理，制定整改措施，今后嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；對(duì)所屬單位編制預(yù)算不實(shí)，多申領(lǐng)財(cái)政資金的問題，要求將多申領(lǐng)的資金上繳中央財(cái)政；對(duì)擴(kuò)大財(cái)政項(xiàng)目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)國有固定資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位上繳財(cái)政專戶；對(duì)未辦理報(bào)批手續(xù)，從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位將此問題報(bào)告財(cái)政部；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位制定整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將國有資產(chǎn)對(duì)外出租的問題，要求農(nóng)業(yè)部加強(qiáng)對(duì)所屬單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)制度；對(duì)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余大的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位加快項(xiàng)目進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)已完工項(xiàng)目未辦理竣工決算的問題，要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位及時(shí)辦理竣工決算。對(duì)海南省農(nóng)墾總局存在的問題，已專門出具移送處理書，要求海南省人民政府明確有關(guān)部門督促海南省農(nóng)墾總局整改，并及時(shí)函告整改結(jié)果。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保內(nèi)控制度的健全、有效，規(guī)范二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算編制程序，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定；充分做好項(xiàng)目的論證和審核工作，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督，督促其完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。目前,對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金未細(xì)化的問題，已制定改進(jìn)措施，完善預(yù)算決策機(jī)制，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；對(duì)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題，已按規(guī)定進(jìn)行了全面清理，并制定了整改措施；對(duì)所屬單位編制預(yù)算不實(shí)，多申領(lǐng)財(cái)政資金的問題，已按照審計(jì)要求將多申領(lǐng)的資金全額上繳中央財(cái)政；對(duì)擴(kuò)大財(cái)政項(xiàng)目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問題，有關(guān)單位已制定整改措施，今后嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)固定資產(chǎn)處置收入未實(shí)行收支兩條線管理的問題，已按照審計(jì)要求全部上繳財(cái)政專戶；對(duì)從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，已專門行文向財(cái)政部報(bào)告；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問題，有關(guān)單位已制定措施，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將國有資產(chǎn)對(duì)外出租的問題，相關(guān)單位已專門向農(nóng)業(yè)部報(bào)送有關(guān)房屋出租的請(qǐng)示；對(duì)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，相關(guān)單位已制定了相關(guān)管理辦法，今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余大的問題，相關(guān)單位已經(jīng)制定措施，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)已完工項(xiàng)目未辦理竣工決算的問題，中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院正在抓緊辦理竣工決算；對(duì)私設(shè)“賬外賬”的問題，海南省農(nóng)墾總局已責(zé)成八一總場(chǎng)中學(xué)整改，追回私存私放的資金余額，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理；對(duì)虛列支出用于歸還基本建設(shè)借款的問題，海南省農(nóng)墾總局已采取措施加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，農(nóng)業(yè)部均已進(jìn)行了整改。

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